Calculo do Lucro Presumido: Guia Completo e Prático
Este artigo foi publicado pelo autor Stéfano Barcellos em 05/10/2024 e atualizado em 05/10/2024. Encontra-se na categoria Artigos.
O Lucro Presumido é uma das modalidades de regime de tributação adotadas por empresas no Brasil, sendo bastante utilizada por pequenos e médios empreendimentos. Essa escolha pode trazer muitos benefícios, como a simplificação do pagamento de impostos, além de facilitar a contabilidade. Neste guia completo, vamos abordar tudo o que você precisa saber sobre o cálculo do Lucro Presumido, desde a sua definição até o passo a passo para efetuar o cálculo correto, dicas práticas e uma seção de perguntas frequentes para esclarecer dúvidas comuns.
O que é Lucro Presumido?
O Lucro Presumido é um regime de tributação onde a Receita Federal considera um percentual do faturamento como sendo o lucro da empresa. Esse percentual varia de acordo com a atividade econômica, e os impostos são calculados sobre esse valor presumido, tornando a apuração mais simples em comparação ao Lucro Real.
Vantagens do Lucro Presumido
Optar pelo Lucro Presumido pode trazer diversas vantagens, como:
- Simplicidade na contabilidade: A apuração do lucro é feita de maneira direta, sem a necessidade de um controle rígido de despesas e receitas.
- Menor carga tributária: Em muitos casos, a tributação pode ser mais vantajosa em comparação ao Lucro Real, especialmente para empresas que não possuem muitas despesas operacionais.
- Facilidade no planejamento tributário: Com a previsibilidade do lucro, o empresário pode se planejar melhor em relação aos impostos a serem pagos.
Desvantagens do Lucro Presumido
Por outro lado, existem também algumas desvantagens:
- Limitação de receita: O Lucro Presumido é uma opção para empresas com receita bruta anual limitada a R$ 78 milhões.
- Menor controle sobre o lucro: Como a base de cálculo é presumida, pode haver situações onde a carga tributária se torna desproporcional em relação aos ganhos reais.
Como calcular o Lucro Presumido?
O cálculo do Lucro Presumido envolve alguns passos e é importante seguir cada um deles para garantir que os valores estejam corretos e adequados às exigências da Receita Federal.
1. Determinar a Receita Bruta
O primeiro passo para o cálculo do Lucro Presumido é determinar a receita bruta da empresa no período. A receita bruta é o total de vendas realizadas antes de qualquer dedução, como devoluções ou devoluções de impostos.
2. Aplicar o percentual de presunção
A Receita Federal estabelece diferentes percentuais de presunção que variam conforme a atividade da empresa. Os percentuais mais comuns são:
- 8% para comércio
- 16% para serviços
- 32% para serviços que envolvem prestação de serviços profissionais, como medicina e advocacia
Para calcular o lucro presumido, basta multiplicar a receita bruta pelo percentual correspondente.
3. Calcular os impostos incidentes
Após determinar o lucro presumido, é necessário calcular os impostos que incidem sobre ele. Os principais tributos a serem considerados são:
- IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica): A alíquota básica do IRPJ é de 15%, podendo haver adicionais de 10% sobre o lucro que exceder R$ 20 mil mensais.
- CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido): A alíquota é geralmente de 9% para a maioria das empresas.
A fórmula para calcular os impostos é:
Impostos = (Lucro Presumido * Alíquota do IRPJ) + (Lucro Presumido * Alíquota da CSLL)
Exemplos Práticos de Cálculo do Lucro Presumido
Para facilitar a compreensão, vamos ver alguns exemplos práticos de cálculo do Lucro Presumido.
Exemplo 1: Comércio
Uma empresa de comércio teve uma receita bruta de R$ 200.000,00 no período. O percentual de presunção é de 8%.
- Cálculo do Lucro Presumido:
Lucro Presumido = R$ 200.000,00 * 8% = R$ 16.000,00 - Cálculo dos Impostos:
IRPJ = R$ 16.000,00 * 15% = R$ 2.400,00
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